公開說理回應(yīng)、詳盡行政處罰決定彰顯證券稽查執(zhí)法理性與辦案扎實(shí)
　　有著“散戶絞肉機(jī)”之稱的上市公司華銳風(fēng)電終因?yàn)樵旒偈艿巾敻裉幜P，11月20日，《證券日?qǐng)?bào)》記者獲悉，證監(jiān)會(huì)日前向華銳風(fēng)電科技(集團(tuán))股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱華銳風(fēng)電)信息披露違法與利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱利安達(dá))未勤勉盡責(zé)案當(dāng)事人送達(dá)了《行政處罰決定書》與《市場(chǎng)禁入決定書》。華銳風(fēng)電因粉飾上市首年業(yè)績(jī)，虛增營(yíng)業(yè)收入超24億元，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)虛增利潤(rùn)總額約2.78億元，相關(guān)責(zé)任人以及中介機(jī)構(gòu)當(dāng)事人受到當(dāng)前《證券法》約束內(nèi)的頂格處罰。
　　兩份處罰決定書顯示：責(zé)令華銳風(fēng)電改正，給予警告，并處以60萬元罰款，對(duì)14名責(zé)任人員給予警告，并分別處以10萬元到30萬元的罰款，對(duì)其中5名責(zé)任人員采取市場(chǎng)禁入措施，其中1名為終身市場(chǎng)禁入;責(zé)令利安達(dá)改正，沒收業(yè)務(wù)收入95萬元，并處以95萬元罰款，對(duì)2名責(zé)任人員給予警告，分別處以10萬元罰款，并對(duì)兩人分別采取5年市場(chǎng)禁入措施。
　　本案中，為粉飾上市首年業(yè)績(jī)，華銳風(fēng)電通過偽造單據(jù)等方式在2011年度提前確認(rèn)收入，虛增2011年利潤(rùn)總額277861,363.60元，占2011年利潤(rùn)總額的比例為37.58%。利安達(dá)作為華銳風(fēng)電2011年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，在華銳風(fēng)電2011年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)中未能勤勉盡責(zé)，存在諸多執(zhí)業(yè)問題。
　　調(diào)查35天
　　累計(jì)獲取200多份書證
　　這一我國(guó)資本市場(chǎng)上罕見的違法違規(guī)案件，其調(diào)查工作難度令人難以想象，然而證券稽查執(zhí)法人員克服各種客觀以及阻力，在較短時(shí)間完成了各項(xiàng)調(diào)查工作。
　　“華銳風(fēng)電”是我國(guó)風(fēng)電系統(tǒng)龍頭企業(yè)，上市首日股價(jià)高達(dá)98元/股，2013年一度跌至3.31元/股，被稱為“散戶絞肉機(jī)”。該公司因高管內(nèi)斗，自曝財(cái)務(wù)黑幕，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。
　　接辦該案時(shí)，證監(jiān)會(huì)稽查總隊(duì)調(diào)查組有多起要案在辦，人少案多的矛盾突出，本著“干同樣的活，出更少的力;出同樣的力，干更多的活”的目標(biāo)，調(diào)查組科學(xué)分工、合理搭配、抓緊時(shí)效，保障了辦案質(zhì)量與效率。
　　調(diào)查工作總共歷時(shí)35天，其中現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查20天，調(diào)查組20天連續(xù)作戰(zhàn)，對(duì)30多個(gè)省的50多個(gè)項(xiàng)目展開調(diào)查，獲取了累計(jì)200多份重要書證，一舉掌握了華銳風(fēng)電違法的核心證據(jù)。
　　針對(duì)此案市場(chǎng)影響大、案情已公開的情況，調(diào)查組制定并實(shí)施了調(diào)查方案。一是掃除盲點(diǎn)，調(diào)研學(xué)習(xí)，腳踏實(shí)際地做功課。華銳風(fēng)電的業(yè)務(wù)模式以及風(fēng)電行業(yè)現(xiàn)狀是此前證券稽查執(zhí)法從未涉及的領(lǐng)域，為了解風(fēng)電行業(yè)的特點(diǎn)，準(zhǔn)確把握華銳風(fēng)電問題所在，調(diào)查人員有針對(duì)性地進(jìn)行了補(bǔ)課。
　　《證券日?qǐng)?bào)》記者了解到，為避免驚擾調(diào)查對(duì)象，調(diào)查組專門聯(lián)系同行業(yè)公司進(jìn)行調(diào)研，并邀請(qǐng)風(fēng)電行業(yè)資深研究員了解風(fēng)電行業(yè)特點(diǎn)，確保調(diào)查取證準(zhǔn)確、高效。
　　該案涉案人員多，涉案金額巨大，公司又經(jīng)過幾輪機(jī)構(gòu)調(diào)整和人員裁減，公司以資料丟失為由拒不提供各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。在原有線索近乎中斷的情況下，調(diào)查組跳出傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)類調(diào)查方法，選取突破口快速挺進(jìn)。在調(diào)查取證中，不放過一絲一毫的線索，就連被丟棄的工作資料與設(shè)備也詳細(xì)探查，最終獲得了關(guān)鍵證據(jù)。
　　由于華銳風(fēng)電上市首年確認(rèn)收入的50多個(gè)項(xiàng)目涉及30多個(gè)省、40多個(gè)縣市，且多數(shù)項(xiàng)目在極為偏遠(yuǎn)的地區(qū)，在人力有限的情況下，大膽創(chuàng)新調(diào)查方法，善用監(jiān)管資源，整合系統(tǒng)合力，一是請(qǐng)地方證監(jiān)局聯(lián)系其監(jiān)管范圍內(nèi)的同行業(yè)上市公司予以配合，二是通過與上市公司的積極溝通，發(fā)動(dòng)其兄弟公司核實(shí)項(xiàng)目真實(shí)性配合核實(shí)工作，最終僅用了兩周的時(shí)間，就完成50多個(gè)項(xiàng)目的核查工作。
　　在遭遇上述種種困難的前提下，扎實(shí)調(diào)查，整理上萬頁證據(jù)，撰寫了上百頁調(diào)查報(bào)告。同時(shí)該案也成為給予相關(guān)當(dāng)事各方及相關(guān)責(zé)任人以充分申辯機(jī)會(huì)。